在加拿大和美国炒股票应该如何报税？

在北美炒股票如何报税一直是令很多投资者头疼的事，因为不管是加拿大还是美国，股票账户都至少包括免税账户TFSA、退休账户RRSP和投资账户Investment account这三种账户。而这些账户的不同属性，对于税务的申报，又会产生不同的结果，要想让自己的投资收益最大化，尽量减少支付税费，我们就一定要搞清楚这几个账户的报税问题。接下来我们就聊一聊，在北美投资股票的时候，不同的账户应该如何报税。

免税账户TFSA炒股如何报税？

所有的加拿大居民都可以通过普通投资账户Investment account、免税账户TFSA和退休账户RRSP来做股票投资， 在免税账户上的股票投资所得是不需要交税的，但前提是不可以做频繁的日内交易，只可以用TFSA做长线投资。如果你用TFSA来做短线交易，交易所得有可能被罚税。

如果你通过TFSA账户做短线交易获利巨大，加拿大税务局CRA会冻结你的账户进行审计，而加拿大的审计效率非常低，审个3、5年是很有可能的。所以当你决定做一个短线股票交易者而不是长线投资者的时候，最好不要用TFSA账户来操作，以免带来不必要的麻烦。还有如果你用TFSA账户投资美国股票，一样要交税，后面我们会详细解释。所以加拿大TFSA最好用来做加拿大本地股票的长线投资。

免税账户TFSA账户投资了美股要不要交美国税？

首先，回答这个问题之前我们先要搞清楚另一个问题，TFSA账户里能否存美元？其实加拿大的大部分银行，比如，TD, CIBC, RBC这些银行的免税账户下面都可以开通美元子账户（USD sub-account），你可以选择将换好的美元直接存入这个子账户，也可以从TFSA的加元子账户中按照汇率购买美元，前提是不要超过当年的免税限额。然后选择将买好的美元存入TFSA的美元子账户，之后就可以随意购买美国股票和ETF了。当然，你用的券商只能是你银行的券商账户，而我之前介绍的0佣金加拿大券商WealthSimple Trade中的TFSA账户并不支持开通美元子账户。

用免税账户里兑换好的美元买美股，要不要交美国税？会不会收到T3或T5008的报税单？

首先可以明确的是，你不会收到T3或T5008的报税单。那么会不会要交美国税呢？通常情况下，对于非美国居民，有可能要交一个30%的U.S. withholding tax，这个税主要是基于你购买的美股获得的分红来收取。但对于加拿大居民，这个税率降到了15%，但你并不需要操心如何申报这部分税，因为通常情况下，给你发分红的企业会提前将这个税扣除掉，而你收到的是扣税后的分红。也就是说，假设你应该获得1美金分红，如果你是加拿大居民，那么你只会收到0.85美分。

退休账户RRSP炒股如何报税？

对于加拿大的退休账户RRSP也适合做长线投资，但这个账户不需要担心赚得太多而被罚税，因为这个账户本身就不是免税账户，这个账户的投资所得是要按照资本所得来缴税的。

这个账户的优点是，你可以投资加拿大本地股票，也可以投资美国股票，而且如果你用RRSP账户购买高分红的美股，也不需要缴纳15%的U.S. withholding tax，这一点跟TFSA的情况正相反。

RRSP账户报税方面，并不是每年都需要按时报税，如果你在这个账户上炒股票赚到了钱，但一直没有取出来，那是不用报税的。也就是说，只有你在退休账户RRSP中取现金来用时，这个钱才要和你这一年的个人所得一起申报。

普通投资账户炒股如何报税？

在加拿大炒股票做日内频繁交易，最好是用普通的投资账户Investment account，这个账户可以在任何券商申请开设，没有任何交易限制，你可以做日内交易，短线交易，波段交易或者长线投资等等。但是如果你做日内交易的话，报税的时候和做中长线交易有所不同。

做日内交易报税时，税务局会以营业收入的100%来征收你的盈利税，因为你用它来做日内交易，实际上就是做生意，按100%来征收你的收入税是合情合理的。但大家也不必太过紧张，因为既然税务局是以营业税对你的股票日内交易所得来征税，那么就会允许你有经营的开支。所以，你可以把你用于股票日内交易的所有设备费用，耗材费用，以及其他相关的开支，包括你用的电脑，手机，打印机甚至是交易的手续费，房租水电等，在报税的时候同时报上，这些费用税务局在计算的时候会帮你减掉，也可以帮助你减少一些报税基数。

如果你做中长线投资的话，税务局只征收50%的资本所得税，注意这里所说的征收50%的税费，是指对你所赚到的钱的一半进行征税。至于税率是多少，要以加拿大税务局所公布的税率为准，如果是按照资本所得征税，你就不可以申报所有的开支。所以，选择哪一种账户来做股票投资账户才划算，需要你根据自己的实际情况来决定。

下面我们来举例说明一下：

比如你在2020年，通过日内交易赚了5万块，按照100%的盈利征税，如果平均税率是20%，那么就需要交50000*20%=10000，也就是这1万块钱是你要交给税务局的。

但如果你在这一年的交易中产生的费用是20000，那么你需要交的税是（50000-20000）*20%=6000，也就是说你的费用可以用来抵税，这样你最终需要为你这一年支付的盈利所得税只有6000。

但是，如果你是中长线投资者，在2020年里也同样赚了50000块，这50000块钱就叫资本利得，这时你需要报税的金额只是5万块的50%，也就是2.5万。如果平均税率还是20%，那么你需要交的税就是25000*20%=5000，也就是说，2020年你的投资所得需要缴纳的税费是5000，但是你不可以申报抵消任何开支。

炒股亏损了怎么抵税？

对于投资股票亏损后的抵税问题，如果是一个月之内，你由于亏损而卖出股票，然后在同一个月内又买回同一支股票，这样的亏损是不能抵税的，这一点美国和加拿大都一样。所以无论是在美国还是在加拿大的朋友，如果你不做日内交易，但决定投资股票的话，那就要避免在一个月之内多次进出同一个股票，这对你以后的报税有利。

做日内交易，除了要承担比较大的税费之外，报税也是非常麻烦的一个过程，加拿大的报税系统要求你把每一单的交易都输入进去，包括买入的个股名称、买入和卖出的时间、买入卖出的股数、成本和卖出后的金额是多少都要输入，你一天进行了多少次这样的交易，你就得重复多少次这样的报税表格的填写。哪怕你平均每天做一次日内交易，那么一年12个月你就有至少250条交易记录得输进去，非常麻烦。但是你也可以简单一点，因为税务局允许你只报一个总数，但这样做也有这样做的风险，万一系统没有精确的计算出你的亏损和盈利，对你是不利的。

但是，如果你是做波段交易或者长线投资，一个月也就一次交易，或者几个月才一次交易，并且都是在同一个股票上面操作，这样报税工作就非常简单和容易了。所以，你在决定做股票之前，除了你要关心买哪一只股票能赚钱之外，你也要把报税的事情先考虑一下，如果你想报税的时候简单点，就不要频繁交易，当然，如果你不怕报税麻烦，你一天进行多个交易都没有问题！

可能你会说，我报税的时候请个会计帮我报就可以了，但是，当你的交易频率太高的时候，你也会担心帮你报税的人由于不够细心，造成错报或者漏报你的交易记录，这样会给你日后带来很大的麻烦！

如果你是居住在美国的日内交易者，报税时也要像加拿大的日内交易者一样，必须当做自雇营业税来报，一样可以把日内交易的所有的开支都申报进去，包括你的股票账户需要支付的利息和交易的手续费，都可以报上去。

但是美国对股票交易的亏损抵税有一定的限制，不管你亏损多少，当年最多只能抵税3000美金，如果今后你不再炒股，那么剩余的亏损每年都可以再抵扣3000美金，直到抵完为止。

当然，如果你股票账户的收益是由长线投资所得，那报税的时候就是按资本利得去报税。

股息是否要报税？

无论是加拿大还是美国，如果你投资的股票里有股息收入，一定要申报，一般的股息收入分为两种，一种是Ordinary dividend，一种是Qualify dividend。

• Ordinary dividend跟短线炒股收益报税方式类似，也就是跟收入税一起申报。
• Qualify dividend这部分的股息是按照长期资本利得来报税的。但大部分的券商会把股息税直接扣除，不需要你过多担心。

投资股票后，每年的报税变成一件即重要又复杂的事，最好找到专业人士咨询正确的报税方法，或者直接委托一位专业的会计来帮你报税。

如果你想了解更多北美股票投资技巧，欢迎关注我的微信公众号“Rocky聊财金”，我会定期发布有增长潜力的美股分析，也会分享自己的一些投资心得。让我们理性投资，慢慢变富！